发表时间: 2019-12-03 08:22:36
作者: 郑州会计培训
来源: 郑州会计培训
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其他货币资金的核算分录
PS:其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
(一)其他货币资金存入的核算
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1、其他货币资金取得存入时
借:其他货币资金—二级明细科目
贷:银行存款
练一练:
例:甲公司向银行申请办理银行汇票以购买原材料,将款项400000元交存银行转作银行汇票存款,银行已受理。分录如下:
借:其他货币资金—银行汇票 400000
贷:银行存款 400000
2、使用其他货币资金采购时
借:原材料/在途物资等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—二级明细项目
练一练:
例:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%,甲公司购入的原材料已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元,已用银行汇票办理结算。分录如下:
借:原材料 300000
应交税费—应交增值税(进项税额) 39000
贷:其他货币资金—银行汇票 339000
3、其他货币资金剩余转回
借:银行存款
贷:其他货币资金—二级科目
练一练:
例:甲公司使用银行汇票购买原材料,剩下的多余款项61000元退回开户银行,公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)
借:银行存款 61000
贷:其他货币资金—银行汇票 61000