会计分录其他货币资金篇-河南恒生财务管理有限公司

其他货币资金的核算分录

PS：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

（一）其他货币资金存入的核算

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1、其他货币资金取得存入时

借：其他货币资金—二级明细科目

贷：银行存款

练一练：

例：甲公司向银行申请办理银行汇票以购买原材料，将款项400000元交存银行转作银行汇票存款，银行已受理。分录如下：

借：其他货币资金—银行汇票 400000

贷：银行存款 400000

2、使用其他货币资金采购时

借：原材料/在途物资等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金—二级明细项目

练一练：

例：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，甲公司购入的原材料已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，已用银行汇票办理结算。分录如下：

借：原材料 300000

应交税费—应交增值税（进项税额） 39000

贷：其他货币资金—银行汇票 339000

3、其他货币资金剩余转回

借：银行存款

贷：其他货币资金—二级科目

练一练：

例：甲公司使用银行汇票购买原材料，剩下的多余款项61000元退回开户银行，公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）

借：银行存款 61000

贷：其他货币资金—银行汇票 61000

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