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会计培训小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理

发表时间: 2020-03-24 08:49:34

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小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理,除在应交增值税的计算上和一般纳税人有些区别,在会计处理上一样,接下来,就为大家总结下:

小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理,除在应交增值税的计算上和一般纳税人有些区别,在会计处理上一样,接下来,就为大家总结下:


小规模纳税人增值税处理

金融商品实际转让月末,如产生转让收益,按收益额/1.03*3% ,计算出税额,做如下会计分录:

借:投资收益

   贷:应交税费一转让金融商品应交增值税

交纳增值税时:

借:应交税费一转让金融商品应交增值税

     贷:银行存款

如产生转让损失, 按损失额/1.03*3%,计算可结转下月抵扣税额:

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

     贷:投资收益

年末“应交税费——转让金融商品应交增值税" 科目如有借方余额:

借:投资收益

     贷:应交税费——转让金融商品应交增值税


举例:牛哄哄公司为小规模纳税人,2020年3月9日,以10元/股购入B公司股票10000股,2020年3月20日以11元/每股价格将B公司股票全部卖出。

计提转让金融商品应交增值税

(11*10000-10*10000)÷(1+3%)*3%=291.26元

借:应交税费——转让金融商品应交增值税   291.26

     贷:投资收益                                           291.26

会计培训 编辑 (http://www.hnhscw.com

会计培训小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理
小规模纳税人转让金融商品应交增值税的会计处理,除在应交增值税的计算上和一般纳税人有些区别,在会计处理上一样,接下来,就为大家总结下:
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