发表时间: 2020-05-27 08:29:30
作者: 河南恒生财务管理有限公司
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最近大家都在“抢修”年报,很多第一次做年报的同学,碰到了税收金额,调增调减是怎么填的?
先给大家名词解释一下,
账载金额:这个好理解,就是账上多少填多少。
税收金额:按税法相关规定,这个成本费用项目能扣除的金额,收入项目在税务角度算多少收入,这需要很多的税务政策知识积累,才能确定。
调增调减:账载金额和税收金额之间的差额。
重点解释一下这个调增调减:
收入类
账载金额>税收金额就调减
账载金额<税收金额就调增
我的大白话理解是:
账载收入比税收收入大,要减回来!按税收金额计算交税,不做赔本买卖!
账载收入比税收收入小,最典型的例子就是所得税视同销售,账上不需要记收入,但是税务上算收入,不用调账只调税,所以要调增,交税就行!当然这只是其中的一种,还会有很多情况出现,账载收入比税收收入小这种情况要调增就可以了。
成本费用类 账载金额>税收金额就调增 账载金额<税收金额就调减 但是填的都是正数啊。 我的大白话理解是: 账载金额比税收金额大,说明此前你扣多了,超过税法规定金额了,扣多了就少交了所得税啊!所以要调增补税! 账载金额比税收金额小,说明此前你扣少了,没用够税法规定给你扣的金额了,扣少了就多交了所得税!所以要调减退税! 按惯例举个栗子吧 A公司年销售额100万,业务招待费8万。 账载金额该填8万; 税收金额取销售额5‰和实际发生额60%较低的那个,该填0.5万; 账载金额大,要调增,7.5万。