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汽车4S店账务处理及会计分录

发表时间: 2020-05-29 08:39:22

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一、采购汽车 按正常流程给出分录,(实际上大多数4S店去厂家提车来销售并不是一次性付款买入,一般是先给个预付款,先把车运过来摆在展厅销售,也就是说并没有把车买断销售。退回给厂家或调往其他4S店的情况也经常出现。)
一、采购汽车
按正常流程给出分录,(实际上大多数4S店去厂家提车来销售并不是一次性付款买入,一般是先给个预付款,先把车运过来摆在展厅销售,也就是说并没有把车买断销售。退回给厂家或调往其他4S店的情况也经常出现。)
1、支付预付款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票,支付余款
借:商品采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
预付账款
3、商品入库
借:库存商品
贷:商品采购
二、销售汽车
1、收到客户定金
借:银行存款
贷:预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费等)
2、开具机动车发票
借:预收账款——预收车款(客户)
贷:产品销售收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、代客户缴纳保险费和购置税
借:其他应付款——代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:产品销售成本——汽车销售成本
贷:库存商品
三、汽车装饰销售及赠送
1、开具增值税发票
借:银行存款
贷:产品销售收入—饰品
应交税费—应交增值税(销项税)
2、结转汽车装饰品成本
借:产品销售成本——汽车装饰品成本
贷:库存商品
3、赠送装饰
借:销售费用
贷:应付账款-装饰公司
注:在税务上不存在赠送说法,都是视同销售需要纳税的。
4、支付装饰品款项
借:应付账款-装饰公司
贷:银行存款
四、配件销售
1、配件购入
借:商品采购——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2、配件入库
借:库存商品
贷:商品采购-配件
3、配件销售
借:应收账款
贷:产品销售收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
4、结转配件销售成本
借:产品销售成本-汽车配件成本
贷:库存商品
五、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款——xx保险公司
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、保险公司回款
借:银行存款
贷:应收账款——xx保险公司
3、结转维修成本
借:产品销售成本——维修
贷:库存商品——配件
应付职工薪酬
六、售后维修
1、收到预收维修款
借:银行存款
贷:预收账款——预收维修款
2、开具维修发票
借:预收账款——预收维修款
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转维修成本
借:主营业务成本——维修成本
贷:库存商品
应付职工薪酬
七、为客户办理储值卡的账务处理
A、充值时开具全额发票:
1、客户充值
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、客户消费时,确认收入:
借:其他应付款(或预收账款) 【不含税金额】
  贷:主营业务收入
B、 充值时不开具全额发票:
1、客户充值
借:银行存款
  贷:或预收账款 (含税金额)
2、客户消费时,开票确认收入:
借:其他应付款(或预收账款) 【含税金额】
  贷:主营业务收入
    应交税费-应交增值税(销项税额)
八、汽车厂家给予折扣、返利
1、享受汽车厂家折扣,汽车厂家随货物开具的增值税发票中折扣以负数列示,
借:库存商品——汽车(发票列示的正数)
库存商品——折扣(发票列示的负数,多设置一个二级科目方便查账)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:预付账款——汽车厂家(借方科目正负相抵数)
2、销售汽车厂家折扣,汽车厂家单独开具负数增值税专用发票(跟享受返利政策思路一样)
借:库存商品——折扣(负数)
应交税费——应交增值税(进项税)(负数)
贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)
3、每月转销“库存商品——折扣”的核算
当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
借:产品销售成本(负数)

贷:库存商品——折扣(负数)

会计培训  编辑 (http://www.hnhscw.com/


汽车4S店账务处理及会计分录
一、采购汽车 按正常流程给出分录,(实际上大多数4S店去厂家提车来销售并不是一次性付款买入,一般是先给个预付款,先把车运过来摆在展厅销售,也就是说并没有把车买断销售。退回给厂家或调往其他4S店的情况也经常出现。)
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