一般纳税人跨区施工都是按照2%在施工地预缴增值税！1、一般纳税人适用一般计税法计税的：以取得的全部价款和价外费⽤扣除⽀付的分包款后的余额，按照 2％的预征率计算应预缴税款。应 预 缴 税 款 =( 全 部 价 款 和 价 外 费 - 付 的 分 包 款 )÷(1+9%)×2%2、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税法计税的，以取得的全部价款和价外费扣除付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。应 预 缴 税 款 =( 全 部 价 款 和 价 外 费 - 付 的 分 包 款 )÷(1+3%)×3%1、《***税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(***税务总局公告2016年第17号)第四条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(一) 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。2、《***税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(***税务总局公告2017年第11号)第三条规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(***税务总局公告2016年第17号)。
会计培训 编辑 （http://www.hnhscw.com）
长按图片保存/分享
在线咨询
