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郑州会计培训公司团建回来,账务怎么处理?

发表时间: 2020-09-02 08:43:27

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大公司为加强公司的凝聚力,提升员工的团队精神,增强同事之间的沟通协作能力,往往组织团建活动来达到这个目的。那么团建活动中的一些费用在之后又该如何处理,接下来就简单谈谈常见的团建活动费用的会计处理。

大公司为加强公司的凝聚力,提升员工的团队精神,增强同事之间的沟通协作能力,往往组织团建活动来达到这个目的。那么团建活动中的一些费用在之后又该如何处理,接下来就简单谈谈常见的团建活动费用的会计处理。


我们常见的是团建支出的具体形式,主要包括餐费、交通费、会议费、活动费(篮球比赛)等。财务人员通常将上述费用计入福利费、招待费、差旅费等科目核算,但对会计处理的合理性没有一定的考虑。因此,对于细分后的集团建设支出项目,需要按照不同的财务标准分类入账。


活动的受益对象是参加团建活动的企业职工,报销费用首选职工福利费这是合理的,属于职工福利范畴。


报销费用时:

借:应付职工薪酬-职工福利

贷:银行存款


但是在餐费上的处理,一些公司也将其放入业务招待费当中,但由于业务招待费其范围比较广泛,查证起来具有一定的难度,只要提前准备相关完整的证据资料,即有据可循。此外,计入“业务招待费”可以享受企业所得税税前扣除,因此,该账务处理方式更受财务人员青睐。


入账时:

借:管理费用-业务招待费

贷:银行存款


除了“业务招待费”和“职工福利费”这两种较为常见入账方式外,在实际操作中也可计入“差旅费”或“会议费”。但是,由于各地政策的不同和对相关信息的需要,这两种核算方法并不十分普遍。建议财务人员在详细咨询当地税务部门后谨慎处理。


入账时:

借:管理费用-差旅费(会议费)

贷:银行存款


另外需要注意的是在活动之后取得合规发票,索取合规发票是消费者的权益,即使无需报销入账,也应该索取发票。


团结建支出相关发票的要求

参照财税〔2016〕36号(附件1:营业税改征增值税试点实施办法)第27条的规定:“纳税人购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,但是不能抵扣的项目可以开具专用发票。”也就是说,提供餐饮服务的一方是可以开具增值税专用发票,但是收票方即使取得专用发票也无法抵扣。因此,建议餐饮消费取得增值税普通发票入账即可。交通费用和会议费用等相关支出,建议发票抬头为公司名称以及社会统一信用代码,便于后期企业所得税汇算清缴税前扣除以及增值税进项抵扣。


相关抵扣

1.职工福利费

如果将团建支出计入职工福利费用核算,应并入工资薪金所得计算个人所得税,企业作为扣缴义务人应代扣代缴个人所得税。同时,参照《企业所得税法实施条例》第四十条规定:”企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。“


2.业务招待费

如果将团建支出计入业务招待费用核算,需要准备业务招待项目的相关资料备查,包括在接待地发生的费用明细清单、招待费用审批单等。同时,参照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:”企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


3.会议费、差旅费

需提准备相关材料证明业务真实性,包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等,所得税前据实扣除;如果团建支出计入差旅费用核算,同样需要提供证明材料,所得税前据实扣除。上述两种核算方式,取得增值税专用发票的前提下,允许进项税额抵扣。


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