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股权转让,是否需要缴纳增值税?看看四种情况!

发表时间: 2020-09-23 08:45:27

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甲企业将持有的上市公司股权进行转让,是否需要缴纳增值税?答复: 需要缴纳增值税。

情况一

甲企业将持有的上市公司股权进行转让,是否需要缴纳增值税?

答复:

需要缴纳增值税。

参考:

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):

附件2:“营业税改征增值税试点有关事项

一、营改增试点期间,试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策(三)销售额。

3. 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。

金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。金融商品转让,不得开具增值税专用发票。”

情况二

甲企业将持有的非上市公司股权进行转让,是否需要缴纳增值税?
答复:
不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权,不属于增值税征收范围。
参考:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 4.金融商品转让。金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

情况三

甲企业将持有的一家挂牌新三板企业的股权对外转让,是否需要缴纳增值税?

答复:

不需要缴纳增值税。转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让,暂不征收增值税。

参考:

原厦门国税2018年发布的《12366营改增热点问题(二十九)》第一问“转让新三板的股权是否缴纳增值税?”答复如下,新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台,目前交易形式有协议转让和做市交易,两者在流动性上存在一定的差异。在总局进一步明确前,视为股权转让,暂不征收增值税。

情况四

甲自然人将持有的一家上市企业的股权对外转让,是否需要缴纳增值税?

答复:

不需要缴纳增值税。个人转让上市公司(主板、中小板、创业板、科创板)免征增值税。

参考:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税

 (二十二)下列金融商品转让收入。

1.合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

3.对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。

5.个人从事金融商品转让业务。

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