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郑州会计培训2020年16%的负数发票如何申报 ?

发表时间: 2020-11-12 08:32:11

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郑州会计培训现在还能不能开16%的发票?回答当然是可以的,但是有条件,不是随便开的。目前有两种情况依旧可以继续开16%的发票

郑州会计培训现在还能不能开16%的发票?

回答当然是可以的,但是有条件,不是随便开的。

目前有两种情况依旧可以继续开16%的发票



第一种、如果税率调整之前已经按照16%、10%开具的增值税发票,税率调整后发生了销售折让、中止或者退回等情况需要开红字的,按照原来税率开;开票有误需要重新开具的,先按原税率冲红,在重新开具正确的蓝字。


第二种、补票行为,税率调整前未开具发票的应税行为,需要补开发票的,按原税率开具。


两种情况倒是清楚了,但是开具出了红字16%的发票如何申报呢?这个是实操问题具体给大家说说。




郑州会计培训公司接到客户通知,2019年3月公司销售的一批货物在使用过程中有瑕疵,被要求进行货款折让。

公司同意后,客户出具了相应部分的红字信息表,二哥税税念公司凭信息表开具了一张16%的红字发票,金额-1000,税额-160。当期其他业务都是正常销售开具的13%的发票,合计金额10000,税额1300。


好了,公司如何进行所属期的增值税申报?


之前说过,大家做申报之前一定要从开票系统打印一份开票汇总表,如图。

这是申报的依据,同时还需要结合账务核对一下,看看是否有未开票收入等情况,然后根据实际核对分析情况填写申报表附表一

这个表具体如何打印?

它就在你开票系统,报税处理下面的月度统计里面。


好了,公司当月的汇总表如下图,均开具的增值税专用发票。


如何填写关键在于两点

1、增值税申报表最新格式是没有16%栏次了,按照规定,16%的所有数据一并填入13%栏次。所以负数的16%的发票填到13对应栏次。


2、负数发票应该和正数发票汇总后以实际金额和税额填写。二哥税税念公司当月16%和13%的正数和负数发票汇总后

金额=10000-1000=9000

税额=1300-160=1140


所以,我们需要直接把9000和1140填写到增值税申报表附表1对应位置。



光说不管事,具体详细给大家演示一下,你一看就明白了。


1、打开报税实训系统




2、点击我要办税




3、点击增值税纳税申报


附表(一)



4、具体填写位置


直接把汇总合计的数据填写到13%对应的位置即可,因为都是开具的专用发票,所以填写到底1、2列。因为没有其他了,所以附表1就算填写完毕了。


5、填写附表二


我们再依次把附表二涉及的进项税填写完成,假如本期二哥税税念公司就勾选抵扣了一张增值税专用发票,金额5000,税额650。

附表二



6、检查主表


最后我们看主表数据就是自动生成了,我们再检查一下
上图销售额就和附表1的销售额勾稽,取自附表1的数据。
上图的销项税1140也是取自附表1,进项税额取自附表2的数据。

本来本期纳税额=1140-650=490,但是由于期初有一个200000留抵税额,所以本期应纳税额抵留抵后依旧不纳税,剩下的199510继续留抵下期。

看吧,是不是很简单。
一张16%的负数发票就这样申报完成了,当然案例中的数据为了方便都是从简处理,实际工作中根据公司规模大小,业务情况又会有变化,但是万变不离其宗,一般纳税人增值税申报其实主线就是这个过程。

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/

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