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郑州会计培训刚刚,多家公司被查!税务总局公布!即日起,收到这16种发票,一律退回!

发表时间: 2020-12-10 08:52:48

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训按照国家税务总局部署,各地税务部门会同公安、海关、人民银行等部门开展联合行动

郑州会计培训按照国家税务总局部署,各地税务部门会同公安、海关、人民银行等部门开展联合行动,近期接连破获多起“三假”典型案件!老板和会计注意了,即日起,收到这16种发票,一律退回!


01

税务总局公布!

多家企业被查!多人被捕!




一、广东“飓风50号”专案行动打掉2个虚开团伙,查获“假企业”1054户。

2020年4月,广东省税务、公安、海关、人民银行等四部门联合指挥,组织开展“飓风50号”专案行动,成功打掉特大虚开犯罪团伙2个,抓获涉案人员60名,查处涉案窝点39处。该团伙大肆注册没有实际经营业务的空壳企业,并通过其控制的1054户空壳企业,采取销售假冒伪劣防疫物资、防疫物资虚假出口、虚假抵扣列支涉疫税收成本等手段,向全国31个省区市的1.5万个下游企业或个人虚开增值税发票11.4万份,涉案金额66.6亿元。

二、重庆破获荣昌夏布企业骗税案。

2020年7月,重庆警税联手成功查处夏布企业骗税案。经查,犯罪团伙主要盘踞在重庆荣昌和四川内江,是一个以舒某和唐某为首脑、以亲缘血缘为纽带、以虚假生产麻布为掩护、以虚开农产品收购发票等为主要手段的家族式骗税团伙。目前已认定两个涉案麻纺制品企业分别骗取出口退税1879万元、1777万元。公安部门已将团伙主犯舒某等人刑事拘留,主犯唐某已被批准逮捕。

三、四川破获“1.29”非法开票软件案。

截至2020年10月,四川警税联合破获了一起非法制作、大肆贩卖开票软件和发票的特大案件。经查,该团伙利用制作非法开票软件和出售假发票牟利。目前已捣毁虚开发票窝点3处、非法开票软件制贩窝点4处,查获非法开票软件4405套、现场抓获犯罪嫌疑人11人,查实涉案虚开发票和开具假发票金额共计232亿。

四、宁波查处利用税收优惠政策虚开发票案。

2020年4月,宁波市税务局通过风险分析研判,筛选出9家公司存在涉嫌虚开发票情形后,立即协调市经侦支队、人民银行成立联合工作组开展查处并成功收网,一举打掉犯罪团伙3个,捣毁虚开窝点8个,抓获犯罪嫌疑人26人,查扣大批涉案物品。经查,涉案团伙以宁波9家公司为平台,利用疫情期间“非接触式”办税便利措施和税收优惠政策,对外虚开增值税专用发票4671份,涉案金额达78亿元。

五、深圳警税惊雷行动摧毁8个犯罪团伙,抓获犯罪嫌疑人115人。

2020年5月,深圳市税务局在排查涉疫税收风险时,发现有企业在用品名为防疫物资的海关进口缴款书进行抵扣后,却开出电子产品、钢铁等品名的发票,遂与公安机关组建专案组,运用大数据精准分析,发现多个涉嫌利用虚假海关进口缴款书抵扣税款后虚开发票的犯罪网络,经连续开展多波次打击,共摧毁犯罪团伙8个,抓获犯罪嫌疑人115名。

六、福建警税合作破获“5.20”机动车销售发票虚开案。

福建警税“5.20”联合专案组紧盯疫情期间涉税犯罪新动向,创新应用信息化新战法,2020年6月成功摧毁一个利用疫情期间“非接触式”办税便利虚开机动车销售统一发票的犯罪团伙,抓捕犯罪嫌疑人2人,涉嫌虚开机动车销售统一发票2596份,金额5.57亿元。此后,紧接着又破获省内宁德、三明两地7户机动车销售公司虚开机动车发票案,抓捕犯罪嫌疑人5人,涉嫌虚开机动车销售统一发票434份,金额7630万元。

国家打击的“假企业”是没有实际经营业务只为虚开发票的;“假出口”是没有实际出口只为骗取退税的、“假申报”是没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的。由上面的案例可知,“假企业”“假出口”“假申报”都是以虚开发票为手段获利的,那么什么情形会被认定为虚开发票呢?



02

3种情形会被认定为虚开!

会计必须知道,不要以身犯险!



一、没有真实的业务开发票属于虚开

①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开,当中间人介绍虚开发票也不行,甚至接受虚开发票的行为也不可以!

②环开、对开发票,即A公司B公司互相开票,虽然没有少交税,但是没有真实业务,也属于虚开发票!具体有什么风险,请看我们的视频讲解:

二、有真实业务,但是开具的发票上项目、数量或金额与实际业务不符,属于虚开

例如:明明是购买的烟酒,却开办公用品的发票,或者只是笼统的名称,没有明细,这些都属于虚开发票。

三、三流不一致的发票,交易不真实的属于虚开

三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条,比对银行账户的资金流,货物的流向与发票上是否一致,以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流,也就是要求四流一致。四流不一致的发票很可能被认定为虚开发票。

提醒各位老板和会计,提醒!税局以票控税,查税必查票!虚开发票是红线,一定不能碰!

虚开发票的后果详见下图:

虚开发票的后果如此严重,而且善意取得虚开的专用发票不能补开的情况下是不能抵扣进项税的,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,也不能在所得税前扣除!今后会计收到发票时一定要仔细审核,不合规的发票一律退回!



03

注意!今后这16种费用发票,

收到一律退回!



一、没有交易,完全虚开的发票,不能入账!退回!

这种发票入账了,属于编造虚假计税依据,不仅会被税务机关罚款,还涉嫌犯罪!

二、都2020年了,增值税普通发票还没有纳税人识别号?收到这种发票不能入账!退回!

根据国税局2017年16号公告,自2017年7月1日起,增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的,是不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

三、发票与实际业务不符,比如你买的是礼品,开的却是办公用品,不能入账!退回!

根据国税局2017年16号公告,购买方不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。取得商品跟你开具的发票不一样,涉嫌虚开发票,这样的费用发票不能入账。同样会被税务机关罚款,情节严重的构成偷税罪。

四、发票项目名称是食品等笼统的名称,没有具体明细的,不能入账!退回!

现在入账费用的发票,只开食品,或者办公用品之类的笼统的品名已经不能过税务的关了,要附清单,不然就是商品本身的名字。

有些企业不管发生什么费用都开成办公用品,这样会使企业面临很大的税务稽查风险。

五、发票附带清单是自己用A4纸打印的,不能入账!退回!

收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,这种发票属于不符合规定的发票,不能入账。

提示:同纸质增值税专用发票一样,增值税电子专用发票也能开具销货清单。

六、发票备注栏填写项目不全的发票,不能入账!退回!

符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证哦!必须退回重开!

发票备注栏填写时需要注意什么呢?我们给总结了10个细节!

七、发票上盖了公章、财务章等,不能入账!退回!

发票上只能盖发票专用章,如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票,不能入账,必须退回。

提醒:通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票,采用电子签名代替发票专用章;通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通发票是电子签章。

八、发票上盖了圆形的发票专用章,不能入账!退回!

国税局关于发票专用章式样有关问题的公告中规定,发票专用章的形状为椭圆形,长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm,印色为红色。所以圆形的发票专用章是不符合规定的,盖有这种章的发票,也是不合规的发票,不能入账!

九、代开的专用发票没有盖本公司的发票专用章,不能入账!退回!

代开专用发票,只需要加盖本单位的发票专用章,不需要再盖税务机关代开发票专用章。

代开普通发票,加盖税务机关代开发票专用章。

十、印有旧版发票监制章的发票,不能入账!退回!

注意:新启用的发票监制章,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样。旧版发票监制章,中间刻制“××省(区、市)”字样,下环刻制“国家税务总局监制”字样。

国家税务总局规定:2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到这种发票不能作为入账凭证哦~

十一、没有编码简称的发票不能入账!退回!

2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票,还有2020年试点的增值税电子专用发票,“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”,同时“简称”还得正确,才算合规的发票。

类似的,1、没有商品和服务税收分类编码对应的简称,说明发票不是发票管理新系统开具的,这种发票不能入账!

2、商品和服务税收分类编码对应的简称不正确的,如出现“*运输服务*+“不动产”这样的错误,属于不合规的发票,都不能抵扣进项税额,也不能税前扣除!

因此会计同仁们一定要擦亮眼睛,不要让这种错误的出现,使得企业增加了税务风险。

十二、成品油发票商品和服务税收分类编码选择错误的,不能入账!退回!

十三、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的,不能入账!退回!

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”字样,说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的,不能入账! 

注意:增值税卷票没有成品油字样,可以作为正常成品油发票使用。

郑州会计培训十四、成品油发票“单位栏”填错的,不能入账!退回!

开具成品油发票时,应遵守发票“单位”栏应选择“吨”或“升”。否则为不符合规定的发票,不能作为入账凭证。

十五、成品油发票“数量”填错的,不能入账!退回!

成品油发票,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。否则不能作为入账凭证,任何单位和个人有权拒收。

十六、适用税率选择错误的,不能入账!退回!

比如某公司兼营业务,既卖商品又提供服务,会计手抖选错税率。发票税率开错就是不合格发票,不能入账,也不能作为扣税凭证。

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/


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