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私营小企业账务处理及会计分录

发表时间: 2020-12-12 08:52:54

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训一、前期重要工作:⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
郑州会计培训一、前期重要工作:
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
二、ⅹx贸易公司建账大概程序如下:
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :
01、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
借:固定资产—××设备
贷:其他应付款—张三
02、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1 万元
贷:其他应付款—张三 1 万元
郑州会计培训03、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:库存现金
贷:实收资本—张三 10 万元
—李四 20 万元
—王五 20 万元
借:银行存款 50 万元
贷:现金  50 万元
04、8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了国税及地税的税务登记
05、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,
① 借:库存现金
贷:银行存款
② 借:其他应付款—A
贷:库存现金
06、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲11.7万
贷:银行存款11.7万
07、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品10万
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万
贷:预付账款—甲11.7万
08、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)
09、9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款—乙公司
10、本月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借:现金
贷:银行存款
②借:应付工资
贷:现金
应交税费—应交个人所得税
11、本月25日分配(计提)本月工资
借: 管理费用—工资
贷:应付职工薪酬
12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借:管理费用—福利费
贷:应付福利费
②借:管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷:其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13、9月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用—公司缴纳社保费
贷:银行存款
14、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
借:应交税费—应交增值税(未交税金)
贷:应交税费—未交增值税
15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费
------等等
16、月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
17、月末结转本收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
18、30日借:月末结转成本等
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
19、假设有利润,预缴企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
20、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
① 借:本年利润
贷:所得税费用
②借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配—未分配利润
贷:应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时:
①借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税

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