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郑州会计培训税负率异常被查!2021年各行业最新预警税负率大全来了!老板务必做好这9项检查!

发表时间: 2020-12-16 09:10:22

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训分析上面的案例,我们可以看出:造成该企业税负高的原因,并不是因为本身企业毛利高,而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。

税负率就是老板的血压值,低了要被检查,高了也要被检查!这不,有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了。。。





突发!
税负率异常被查了!

郑州会计培训分析上面的案例,我们可以看出:

1、造成该企业税负高的原因,并不是因为本身企业毛利高,而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。

2、该企业采用自制的白条入账,这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的,所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理,补交企业所得税。

3、企业不能取得合法有效的凭证,一个是不能入账报销,二是会让税务局怀疑企业业务的真实性,如果企业涉嫌虚开发票,不仅是罚款的处罚,还会涉嫌犯罪!


税负率是什么、怎么计算?
老板务必做好这9项检查

税负率的定义

郑州会计培训税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

税负率计算公式

1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%

9种情况下会被约谈

1、税务机关通过评估发现,企业税负变动异常,税负过高或者过低,都会引起税务机关的关注。

2、企业发票相关数据异常。如:发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。

3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率

4、企业长亏不倒,连年亏损去还持续经营,税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入,这样企业就等着被约谈吧。

5、企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报,将被列为非正常户!即使税局不来找你,也会让你去找税局。

6、企业有发票但仍然零申报的,你以为你不申报,税务机关就不知道企业有哪些业务了吗?金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票,这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报,这是红线,不能碰!

7、库存账实不一致的。开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度你难以想象,金税三期会比你自己更了解你的库存状况,进了什么货,进了多少,什么型号的,出了什么货,出了多少,出了什么型号的,它都了如指掌,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注。

8、虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话:身份信息被盗用,莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈,都被税局稽查了!

9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等,跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大,但收入相对较少,就可能存在少确认收入,会被税务局约谈。

企业如何应对?
送给老板和会计5个重要提醒!

只要税负率超标就一定会被预警吗?

如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在税负率指标上允许有一定偏差。

企业正常报税、交税,但还是税负率低该怎么办?

只要交易真实、理由正常,比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查,不用怕,如实告知就行!

远离虚开发票,后果很严重!

很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税三期非常强大,只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围,一旦出现异常,不仅是补税、罚款那么简单,所以虚开发票要不得!

入账的发票一定要合法合规!

不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。所以收到不合法合规的发票一定要退回!更不能白条入账!否则,向文章开头的案例那样白条入账被罚款补税。严重的,可能会涉嫌编制虚假财务会计报告,还涉嫌犯罪,被追究刑事责任呢!

企业做好税收风险管理工作!

每月财务报表及纳税申报表报送之前,应进行自查。
如果发现税负率偏低,或存在异常变动的情况,应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,应该及时进行调整,补报或更正申报。
当关键指标出现异常时,对异常原因及时处理,尽量避免对报送的数据触碰预警的红线!当然如果经营结果确实如此,也不必惊慌,只要如实申报即可!

郑州会计培训   编辑  (http://www.hnhscw.com/

郑州会计培训税负率异常被查!2021年各行业最新预警税负率大全来了!老板务必做好这9项检查!
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