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增值税要统一税率为8%?取消13%、9%、6%、3%?

发表时间: 2021-03-13 08:58:49

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训据《21世纪经济报道》,全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税改革不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差,以及增值税的中性原则未能全面的体现。”

建议一:

简化税制,统一为8%

郑州会计培训据《21世纪经济报道》,全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税改革不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差,以及增值税的中性原则未能全面的体现。”

在周汉生看来,增值税采用一档税率8%较为合理。“将前两档税率降下来,充分体现政府减税降费的决心。另,以服务业为主的税率6%上升2个百分点,但不能增加这类企业的税负,应该通过调整抵扣政策降低实际税负——一般服务业人力成本约占运营成本的70-80%,如果人力成本可以纳入进项全额抵扣,将大大降低企业税负。”

对比来看,世界上采用增值税的国家多数是一档税率。税率结构简化,有利于增值链抵扣链条的顺畅运转,减少重复纳税,体现税收中性原则。同时还能减少企业和税务部门的管理成本。


建议二:

增值税税率三档变两档,13%变9%,9%和6%变5%

郑州会计培训据《证券日报》报道,全国政协委员、香江集团总裁翟美卿提交了提案,建议将三档税率、一档征收率归并为两档,由目前的13%、6%税率和3%的征收率,调整为9%和5%高低两档税率。

“销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁等业务的适用税率从13%调整至9%;提供建筑、交通运输、邮政、基础电信服务、转让土地使用权、销售不动产等业务的适用税率从9%调整至5%;提供金融、现代、生活、研发和技术、文化创意、鉴证咨询、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常等服务的适用税率从6%调整至5%。

附:2021年最新最全增值税税率表


建议三:

不再区分一般纳税人和小规模纳税人

全国政协委员、香江集团总裁翟美卿提案中还提到,取消针对小规模纳税人的特殊税收制度,不再区分一般纳税人和小规模纳税人。

其实,早在2020年《建议》中提出:要完善现代税收制度,截至目前,我国已经完成了18个税种中11个税种的立法。“十四五”期间,增值税、消费税、关税等7个税种都要由相关规定择机上升为法律。

北京大学财税法研究中心主任刘剑文表示,在增值税立法方面,除简化税率外,要强调增值税中性原则,研究税率进一步下降的空间,以及是否还要继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式、是否继续使用增值税专用发票等。此外,要借鉴国际经验教训,不断完善增值税法。

关于是否还要继续采用一般纳税人和小规模纳税人的划分形式,小编认为近年来一般纳税人与小规模纳税人间的转换越来越便利,是否也是在为此做铺垫?

在此需要提醒大家:

小规模纳税人与一般纳税人相比,可以享受更多的税收优惠。如:季度销售额不超过30万,可以免征增值税;

而且,今年两会报告中宣布,将继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。这对小规模纳税人是重大利好消息。

此外,附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。

附:一般纳税人和小规模纳税人的区别


建议四:

扩大增值税的抵扣范围:允许人力成本抵扣

全国人大代表周汉生:建议允许服务业的人力成本抵扣。

全国政协委员翟美卿:提议,可通过允许人力资源成本抵减应税收入、允许贷款利息抵税等手段扩大增值税的抵扣范围,降低税负较高的行业,实现税收公平。

提醒各位注意:目前人力资源成本、贷款利息等是不能抵扣进项税的。

此外,关于增值税抵扣问题,有7类能抵扣,5类不能抵扣!我们具体来看:


7类能抵扣


1

增值税专用发票包括纸质发票和电子发票;

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。

2

机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

3

海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

4

解缴税款的完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5

农产品收购发票或销售发票
6

通行费发票

自2020年5月6日起,通行费可以开具电子发票了,可以凭票面上的税额抵扣进项税。此外一级、二级公路通行费也可以凭票抵扣;桥、闸通行费可以计算抵扣。

7

旅客运输凭证

5类不的抵扣


1

扣税凭证不合规

(1)交易不真实涉及虚开发票;

(2)字迹不清晰清晰,压线、错格;

(3)没有发票专用章;

(注意:电子专票马上全国推行,采用电子签名代替发票专用章)

(4)备注栏不完整。

2

用于非生产经营项目


3

非正常损失


4

购进4类服务

 根据财税〔2016〕36号文,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以作为进项税额抵扣。

5

主体不合格

(1)小规模纳税人不得抵扣进项税;

(2)应当办理一般纳税人资格而未办理的;

(3)是一般纳税人,但是会计核算不健全,不能提供准确的税务资料。

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/

增值税要统一税率为8%?取消13%、9%、6%、3%?
郑州会计培训据《21世纪经济报道》,全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税改革不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的‘三档税率+普票’混合模式导致增值税抵扣链条错位和误差,以及增值税的中性原则未能全面的体现。”
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