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企业所得税汇算清缴,请注意享受这些亏损结转年限优惠

发表时间: 2021-03-17 08:31:33

作者: 河南恒生财务管理有限公司

来源: 北京税务

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  郑州会计培训1.受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。
  郑州会计培训1.受疫情影响较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。
  困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。
  提交方式:
  受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定,适用延长亏损结转年限政策的,应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
  郑州会计培训政策依据:
  《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)
  《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)
  2.对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
  电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业,不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。
  政策依据:
  《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)
  3.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年。
  政策依据:
  《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)
  注意:
  国家税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。
  《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)的变化主要有以下两点:
  一是新增了第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”;
  二是更新了“弥补亏损企业类型”代码表,增加“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项,您可以根据最新政策规定填报。来源:北京税务

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企业所得税汇算清缴,请注意享受这些亏损结转年限优惠
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