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郑州会计培训企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,如何处理呢?

发表时间: 2021-06-01 10:55:40

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训老师,我们企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,我们如何处理呢?有哪些方式来调整?

请问

郑州会计培训老师,我们企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,我们如何处理呢?有哪些方式来调整?

情形一

若是需要应归还的应付款项,建议及时归还:

借:其他应付款  1000万元

贷:银行存款等  1000万元

情形二

郑州会计培训若是需要通过三方债权债务抵消协议来调整处理的应付款项,建议及时调整:

借:其他应付款  1000万元

贷:其他应收款等  1000万元

情形三

若是其他应付款不需支付,相当于债务豁免:

借:其他应付款  1000万元

贷:营业外收入   1000万元

情形四

若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的股权投资,也就是根据投资协议进行债转股:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:实收资本-股东   1000万元

情形五

若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的投资,也就是根据投资协议进行债转股,但是不占股份:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:资本公积       1000万元

情形六

若是其他应付款是股东,可以先让股东增资进来1000万元:

借:银行存款       1000万元

贷:实收资本-股东   1000万元

然后归还股东1000万元:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:银行存款       1000万元

情形七

若是其他应付款1000万元属于从银行借款,错误的计入了其他应付款,建议及时调整:

借:其他应付款    1000万元

贷:短期借款-银行    1000万元

情形八

若是其他应付款1000万元属于收到的货款,建议及时调为收入:

借:其他应付款  1000万元

贷:主营业务收入  884.96万元

   应交税费-应交增值税-销项税额 115.04万元

情形九

若是其他应付款1000万元属于计提的应付股东的分红:

借:利润分配—未分配利润   1000万元

贷:其他应付款—股东         1000万元

建议及时调整并计提20%个税:

借:其他应付款—股东         1000万元

贷:应付股利-股东         800万元

   应交税费-个人所得税    200万元

情形十

若是其他应付款1000万元属于真实的预收货款行为,建议及时调整为正确的会计科目:

借:其他应付款—股东    1000万元

贷:预收账款          1000万元

总结

1. 年底调账并非任性而为、调账更不是擅自冲账,必须有根有据、合理合法;

2. 每一笔账目在调账之前,一定要追根溯源、查找到账目出现的原因,厘清业务的真实面目;

3. 每一笔账目的调整,一定不以偷税漏税为目的,而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨;

4. 会计人员切记:调账须谨慎、调账有风险、调账须合法、调账有技巧!

郑州会计培训  编辑 (http://www.hnhscw.com


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