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出纳涉及财务费用如何记账?

发表时间: 2022-10-13 10:37:29

作者: 恒生仁财税集团

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凭证制单--凭证审核--记账--对账--其他系统结账--总账系统结账

出纳涉及财务费用如何记账?

(1)财务费用是指企业为筹集资金而发生的各种费用.包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.

企业应设置"财务费用"科目,本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.

为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用,在"在建工程"、"制造费用"等科目核算.

(2)本科目可按费用项目进行明细核算.

(3)财务费用的主要账务处理.

①企业发生的财务费用,借记本科目,贷记"银行存款"、"未确认融资费用"等科目.

②企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣,借记"银行存款"、"应付账款"等科目,贷记本科目.

(4)期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

工程会计做账步骤

1.基本流程:

凭证制单--凭证审核--记账--对账--其他系统结账--总账系统结账

2.支付社会保险费:

划出社保费用时

借:管理费用--员工保险(公司缴付部分)

其他应收款--员工保险(个人缴付部分)

内部往来--XX分公司(按全额)

贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款--员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

3确认收入:

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款--建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入--各项目

应交税费--应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4固定资产:

收到购进单据--在固定资产系统"日常处理--资产增加--固定资产卡片"--在固定资产系统中生成凭证--月末计提折旧--与总账系统核对无误--对固定资产系统进行结账.

固定资产增加时

借:固定资产--各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用--折旧费(管理部门用)

工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧

5低值易耗品

对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目--按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本--另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本.

购进时

借:低值易耗品--具体名称

贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工--项目部--办公用品等科目

管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品--具体名称

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失--待处理流动资产损失

贷:低值易耗品--具体名称

经研究决定处理办法后,

借:现金(或其他应收款--相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品--具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

自然报废时,按其10%余额,

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品--具体名称

6.库存材料:

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目--月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部--成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本.


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