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郑州会计培训医院账务会计处理

发表时间: 2020-11-11 09:05:30

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训1.增值税计提:借:相关账户
郑州会计培训1.增值税
计提:
借:相关账户
       贷:相关收入
              应交税费—应交增值税(销项)
上缴时:
借:应交税费—应交增值税
       贷:银行存款(现金)
郑州会计培训2.个人所得税:
计提:
借:医疗支出—工资
       药品支出—工资
       再加工材料—工资
       管理费用—工资
       贷:应付职工薪酬—工资
发放及上缴个税时:
借:应付职工薪酬—工资
       应交税费—个人所得税
       贷:银行存款(现金)
3.教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税
(1)教育费附加、地方教育费附加尽管属于“费”,在核算时也要通过“应交税费”核算。
(2)城建税与教育费附加,主税减免,它俩也会减免。
(3)它们都可进入费用中,税前抵扣:
计提时:
借:税金及附加
       贷:应交税费——教育费附加
              应交税费——地方教育费附加
              应交税费—城建税
              应交税费—消费税
上缴时:
借:应交税费—教育费附加
       应交税费—地方教育费附加
       应交税费—城建税
       应交税费—消费税
       贷:银行存款(现金)
4,费用性税金:印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税
计提:
借:管理费用—印花税
       管理费用—水利基金
       管理费用—房产税
       管理费用—土地使用税
       管理费用—车船使用税
       贷:应交税费—印花税
              应交税费—水利基金
              应交税费—房产税
              应交税费—土地使用税
              应交税费—车船使用税
上缴时:
借:应交税费—印花税
       应交税费—水利基金
       应交税费—房产税
       应交税费—土地使用税
       应交税费—车船使用税
       贷:银行存款(现金)
5,企业所得税的会计处理
一、按月或按季(会计利润)计算应预缴所得税额:
计提:
借:所得税费用
       贷:应交税费 -- 应交所得税
二、缴纳季度所得税时:
借:应交税费-- 应交所得税
       贷:银行存款
三、跨年 5 月 31 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额(少补):
借:以前年度损益调整
       贷:应交税费-- 应交所得税
四、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-- 应交所得税
       贷:银行存款
五、重新分配利润
借:利润分配 - 未分配利润
       贷:以前年度损益调整
六、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额(多退):
借:应交税费 - 应交所得税(或:其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 
       贷:以前年度损益调整
七、重新分配利润
借:以前年度损益调整
       贷:利润分配 - 未分配利润
八、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
       贷:应交税费 - 应交所得税(或:其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
九、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:应交税费- 应交所得税(或:其他应收款 -- 应收多缴所得税款
       贷:所得税费用
十、减免所得税的会计处理:
(1)先计后免
计提所得税时:
借:所得税费用
       贷:应交税费 -- 应交所得税
减免所得税时:
借:应交税费 -- 应交所得税
       贷:资本公积
借:本年利润
       贷:所得税费用
(2)先交后退时
上交企业所得税时
借:应交税费-- 应交所得税
       贷:银行存款
收到退税款时
借:银行存款
       贷:资本公积
(3)法定直接减免:不作会计处理。如符合规定的非营利医院。

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